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深化增值稅改革實施首月減稅超千億元
打印本頁發表時間:2019-05-31瀏覽次數:信息來源:中國稅務報作者:字號:

國家稅務總局最新數據顯示,深化增值稅改革、小微企業普惠性減稅政策、個稅改革等一系列減稅降費政策成效進一步顯現,激發了市場主體活力,助推我國經濟高質量發展。

——作為2019年更大規模減稅降費的“重頭戲”,深化增值稅改革首月實現凈減稅1113億元。深化增值稅改革自4月1日起實施,5月1日起申報納稅,首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響:一是銷項端稅率已經即時下調,但進項端按原稅率開具的發票首月體現較多,抵扣相應較多;二是納稅人過去購入不動產尚未抵扣的進項稅額本月一次性轉入的金額較大。

分行業來看,制造業減稅效果最為明顯,實現凈減稅476億元,占總減稅金額的比例超過四成,居所有行業首位。處于增值稅鏈條中間環節的批發零售業,實現凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業、房地產業、交通運輸業分別實現凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產、生活性服務業,雖然此次改革稅率保持不變,但受益于國內旅客運輸服務納入抵扣、加計抵減、允許不動產一次性抵扣等配套措施,均實現減稅,現代服務業、生活服務業分別實現凈減稅36億元、18億元。

——1月—4月全國累計新增減稅5245億元,由三部分構成:一是2019年新出臺減稅政策減稅1934億元,包括深化增值稅改革減稅1113億元,小微企業普惠性政策減稅623億元,個人所得稅專項附加扣除政策減稅198億元;二是2018年實施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元,包括個人所得稅第一步改革翹尾新增減稅1945億元,增值稅降率翹尾新增減稅1184億元;三是2018年到期后2019年延續實施減稅政策新增減稅44億元。

——制造業是減稅降費政策的最大受益者。4月,由于深化增值稅改革及配套措施實施,制造業合計新增減稅476億元,在各行業中最高。1月—4月,去年實施的增值稅降率政策翹尾影響制造業減稅420億元。兩項政策疊加,1月—4月增值稅改革相關政策累計減少制造業稅收896億元。

減下來的真金白銀為制造業發展注入了新動能,有力激發了制造業特別是高端制造業邁向更高質量發展。數據顯示,前4個月,我國高技術制造業、高技術服務業投資分別同比增長11.4%和15.5%,增速分別快于全國固定資產投資5.3個和9.4個百分點。4月,高技術制造業增加值同比增長11.2%,增速比規模以上工業快5.8個百分點。

1月—4月,稅務總局重點服務和管理的年納稅額1億元以上的2050戶大型企業集團中,制造業企業研發支出占營業收入的比重為2.32%,較2018年全年提高0.22個百分點,高技術制造業營業收入和凈利潤同比分別增長7.7%和5.1%,明顯高于上述集團中工業企業的整體水平。

——1月—4月小微企業普惠性政策新增減稅623億元,顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點。其中,廣大民營企業和個體工商戶是最大受益群體,合計減稅519億元,占全部減稅額的83%。

同時,1月—4月增值稅小規模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提至10萬元后,共有2942萬戶納稅人享受了免稅政策,合計免稅498億元。

——1月—4月個人所得稅改革新增減稅2143億元,累計人均減稅1026元。其中,第一步個稅改革,即提高起征點和調整稅率翹尾新增減稅1945億元;第二步個稅改革,即專項附加扣除政策新增減稅198億元,累計有5049萬納稅人享受該項政策。兩步稅改因素疊加,累計有9900萬人的工薪所得無須再繳納個人所得稅。

亮點一  減稅降費為制造業發展注入新活力

制造業是我國實體經濟的重要組成部分,也是實施減稅降費政策的重要著力點之一。今年以來,國家密集出臺的一系列減稅降費政策,特別是深化增值稅改革,對處于轉型升級和創新發展關鍵期的制造業來說,宛如一場酣暢淋漓的“及時雨”。

稅務總局最新數據顯示,4月,由于深化增值稅改革及配套措施實施,制造業合計新增減稅476億元,在各行業中最高。1月—4月,去年實施的增值稅降率政策翹尾影響制造業減稅420億元。兩項政策疊加,1月—4月增值稅改革相關政策累計減少制造業稅收896億元。

此外,按照新規定,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣,允許一次性全額抵扣。此項政策受益最大的行業同樣是制造業。

減下來的真金白銀為制造業發展注入了新動能,有力激發了制造業特別是高端制造業邁向更高質量發展。數據顯示,前4個月,我國高技術制造業、高技術服務業投資分別同比增長11.4%和15.5%,增速分別快于全國固定資產投資5.3個和9.4個百分點。4月,高技術制造業增加值同比增長11.2%,增速比規模以上工業快5.8個百分點。

稅務總局重點服務和管理的2050戶大型企業集團(年納稅額1億元以上的大型企業集團)數據顯示,1月—4月,上述集團中制造業企業研發支出占營業收入的比重為2.32%,較2018年全年提高0.22個百分點,高技術制造業營業收入和凈利潤同比分別增長7.7%和5.1%,明顯高于上述集團中工業企業的整體水平。

浙江龍紀汽車零部件有限公司近期正準備在主板上市,據龍紀汽車財務負責人葉大裕介紹,得益于深化增值稅改革,不動產抵扣政策變更后,龍紀汽車在4月一次性抵扣了近240萬元不動產進項稅額。“這對于我們來講可是一項重大利好。”葉大裕說道,“減稅降費減輕了我們現金流的壓力,這節省下來的錢,無論是用來完善財務制度,還是加強技術創新投入,都是我們企業上市過程中的一大助力。”

在有“絲綢之府”美譽的杭州,萬事利是一家以絲綢紡織、文化創意為主業的傳統制造企業。5月,該公司通過電子稅務局順利辦理了納稅申報,財務總監杜海江介紹:“稅率下調后的第一個月就節省了71萬元,預計全年會有930多萬元的稅費減免,政策紅利兌現讓我們有了更多獲得感。”

在安徽黃山,記者見到黃山工業泵制造有限公司財務吳俊君時,他正在整理發票、核對數字,為5月的納稅申報做最后的準備工作。吳俊君說,4月1日減稅降費政策“大餐”中增值稅降率改革這道“主菜”上桌后,財務部忙碌的背后是整個公司信心的提升。公司去年因研發費用加計扣除和高新技術企業的優惠政策就合計減免稅收250萬元,今年降率后,稅負還能再降1.5%。“把國家為我們減免的錢用在刀刃上,這才是對優惠政策最好的回報。”黃山工業泵制造有限公司法人代表程飛說。

西南財經大學教授湯繼強表示,深化增值稅改革及配套措施減少了企業應納的增值稅稅額,降低制造業生產和流通環節的稅收成本,同時也降低企業購進原材料時的含稅成本,減少占用企業資金,使企業可以輕裝上陣。

中國人民大學教授呂冰洋表示,這次增值稅改革中,制造業等行業是最大受益者。制造業是國民經濟的基礎產業,減稅不僅可以減輕制造業企業負擔,改善企業預期和經營效益,還將通過價格機制由產業鏈條層層傳遞,讓更多的行業受益。

亮點二  個人所得稅改革新增減稅2143億元

國家稅務總局數據顯示,1月—4月,我國個人所得稅改革新增減稅2143億元,累計人均減稅1026元。其中,第一步個稅改革,即提高“起征點”和調整稅率翹尾減稅1945億元;第二步個稅改革,即專項附加扣除政策減稅198億元,累計有5049萬納稅人享受該項政策。兩步稅改因素疊加,累計有9900萬人工薪所得無須再繳納個人所得稅。

記者在安徽臨泉皖宏電氣股份有限公司的技術中心見到研發人員張濤時,他正帶領研發團隊對一臺智能配電裝備進行改造升級。“個稅改革后,我每月可少繳個稅460元,感覺像多發了筆獎金。”談起個稅新政,張濤說。

電氣設備行業技術更新快、市場競爭激烈,企業能站穩腳跟,技術人才和銷售團隊起到了決定性的作用。張濤說:“個稅改革后,我們公司有12位技術人員和銷售人員少繳或免繳了個稅,相當于國家替企業給員工多發了一個紅包,幫助企業拴心留人。”

“‘起征點’提高后,我每月繳個稅290元,比之前少繳了455元,實際到手的收入多了。”云南省香格里拉市第二中學職工扎西說,工資單的變化還不止這些,今年可以享受子女教育、贍養老人專項附加扣除,現在每月只用繳個稅60元,相當于工資又漲一波。

在山東,談起個稅改革使員工和企業享受到的紅利,豪邁科技集團財務總監劉海濤很有感觸。去年10月,企業繳納個稅人數約8100人,每個月繳納個稅金額約77萬元。隨著專項附加扣除政策正式實施,企業繳納個稅人數減少到4000人,繳納個稅金額則減少到約40萬元,前后對比,個稅納稅人數和金額都少了一半左右。“這相當于每個月拿出37萬元給員工發‘紅包’啊。”劉海濤說,個稅改革既讓員工受益,又有利于企業留住人才、激發員工工作熱情,助力企業發展。

北京市民趙小姐參加工作六年了,如今月收入約1萬元。她認為,工薪階層的消費觀念主要是量入為出。個稅繳得少了,收入增加了,消費也就更有底氣了。“去年10月調高個稅‘起征點’后,我每個月少繳納個稅約450元,再加上現在的專項附加扣除,每個月能少繳納700元。一年下來,幾乎多了一個月的工資。”趙小姐說,她打算利用這筆錢給自己“充充電”:“我準備考注冊會計師,需要報培訓班、買參考書。減稅多出來的錢,剛好能用來支付這些開銷。”

東北財經大學教授馬國強認為,本次個稅改革使得個人所得稅的繳稅人數大幅減少,現在設立的個人所得稅6項專項附加扣除項旨在保障基本的民生需求,能夠有針對性地降低居民的納稅負擔,尤其減輕了許多中低收入者的個稅負擔。而教育、旅游等文化消費的收入彈性較大,個稅降低、收入增加,對于拉動消費、擴大內需,具有積極意義。

亮點三  小微企業普惠性減稅政策成效明顯

國家稅務總局數據顯示,1月—4月小微企業普惠性政策新增減稅623億元,顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點,其中,廣大民營企業和個體工商戶是最大受益群體,合計減稅519億元,占全部減稅額的83%。

1月—4月,增值稅小規模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提至10萬元后,共有2942萬戶享受了免稅政策,合計免稅498億元。

據國家稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹介紹,享受10萬元免稅政策的2942萬戶納稅人中,月銷售額在3萬元以下的有2612萬戶,戶數占比89%,免稅額345億元,戶均免稅1321元。月銷售額在3萬元至10萬元的有330萬戶,戶數占比11%,免稅額153億元,戶均免稅4639元。

“原以為國家減稅政策惠及的都是大企業,這次的減稅降費讓我真真正正感受到政策的普惠性。”義烏小商品市場經營頭飾攤位的何女士笑著說。據何女士介紹,這兩年用工成本不斷提高,小微企業普惠性稅收減免政策的出臺,一年可以幫她節省約2.7萬元的稅款。

小微企業普惠性減稅降費政策實施后,很多個體勞動者得到了實惠。重慶市朝天門綜合交易市場是長江上游地區最大的日用工業品批發交易市場,鄧傳金是一名在這里扎根了16年的個體工商戶。“我每個月銷售額在6萬元左右。增值稅起征點提高后,我不用繳增值稅了。相當于一個月多賺將近2000元,想起來都覺得高興!”據重慶市稅務部門測算,增值稅起征點提高后,僅朝天門綜合交易市場就有5800多戶個體工商戶不用再繳納增值稅及附加稅費。

“對一個民營中小企業來說,小微企業所得稅普惠性減稅政策真是太及時了。”咸陽蘭博機械有限責任公司負責人激動地說,“我們屬于高新技術企業,如果參照2018年度應納稅所得額測算,2019年公司僅繳企業所得稅23.9萬元,比2018年節省了48.1萬元。公司決定用節約的資金改進生產工藝,提高自主創新能力。”

安徽財經大學教授經庭如表示,此次針對小微企業的普惠性減稅政策將覆蓋95%以上的納稅企業,其中98%為民營企業。小微企業是發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉。新一輪的減稅措施不斷加碼,有效降低了企業的經營成本,增加了企業利潤,為促進中小企業成長壯大提供了有效動力。

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